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Category: Requisitos de debida diligencia para los preparadores

Formulario 8867 – Lista de Diligencia Debida de Preparadores Pagados

Preparadores pagados de impuestos son requeridos a ejercer la diligencia debida al preparar una declaración de cualquier cliente o reclamar un reembolso. Comenzando en 2016, la diligencia debida del crédito por ingreso del trabajo (EIC) de la declaración pagada del preparador y requisitos de grabación de registros, han sido expandido a cubrir también el crédito tributario por hijos/crédito tributario adicional por hijos (CTC/ACTC) y el crédito tributario de la oportunidad americana (AOTC). Como resultado, el Formulario 8867 ha sido modificado para tener en cuenta estos requisitos adicionales y el formulario ha sido renombrado La lista de diligencia debida de preparadores pagados y este Formulario 8867 modificado debe ser presentado con la declaración de impuestos para cualquier contribuyente reclamando EIC, el CTC/ACTC, y/o el AOTC.


Como parte de ejercer la diligencia debida, el preparador debe (1) entrevistar el cliente, (2), hacer preguntas adecuadas, y (3) obtener información apropiado y suficiente para determinar el ingreso correcto para reportar, reclamar beneficios de impuestos (como deducciones y créditos), y cumplimiento con las leyes tributarias. Para cumplir con los requisitos de diligencias debidas establecidas por las Regulaciones del Tesoro para el EIC, el CTC/ACTC o el AOTC reclamado en una declaración o reclamación para un reembolso si hacen todo de lo siguiente:

  • Completar el Formulario 8867 honestamente y correctamente y completar las acciones descritas en el Formulario 8867 para cada crédito reclamado la cual una persona es el/la preparador(a) pagado(a) de declaraciones de impuestos.
  • Presentar el Formulario 8867 de la manera requerida.
  • Cumplir con los requisitos de conocimiento entrevistando el contribuyente y haciendo preguntas adecuadas al cliente para determinar si el contribuyente es elegible a reclamar el/los crédito(s) y que cantidad(es). Al mismo tiempo, el preparador debe documentar las preguntas y las respuestas del contribuyente en sus notas. (Vea: Formulario 8867 – Requisitos de conocimiento y documentando respuestas del contribuyente para el preparador pagado y
  • Retener todos de los cinco registros por tres (3) años desde la más reciente cuando la declaración es esperada (no incluyendo prórrogas) o fue actualmente presentada:

  1. Una copia del Formulario 8867

  2. La(s) hoja(s) de trabajo aplicable(s) o su propia hoja de trabajo para cualquier crédito reclamado,

  3. Copias de cualquier documento provisto por el contribuyente en las cuales se dependió para determinar elegibilidad para, y en la cantidad de, el/los crédito(s),

  4. Un registro de cómo, cuándo, y de quién la información utilizada para preparar el Formulario 8867 y hoja(s) de trabajo fue obtenida, y

  5. Un registro de cualquiera de las preguntas adicionales pudo haber preguntado para determinar la elegibilidad para, y cantidad de, el/los crédito(s), y las respuestas del contribuyente.

 

El Formulario 8867 – Lista de Diligencia Debida de Preparadores Pagados pueden ser accedido en Taxslayer Pro cuando los créditos de EIC, CTC/ACTC, o el AOTC son tomadas en la declaración. En ese momento, desde el menú principal de la declaración de impuestos un artículo nuevo de menú, Diligencia Debida del Preparador aparecerá y podrá ser seleccionada.


NOTA: Esto es una guía en entrar el Formulario 8867 en el programa de TaxSlayer Pro. Esto no es pretendido como consejo de impuesto.



Recurso Adicional


Instrucciones para el Formulario 8867 – Lista de Diligencia Debida de Preparadores Pagados


Módulo de entrenamiento para diligencia debida de preparadores pagados


Formulario 8867 – Requisitos de conocimiento y documentando respuestas del contribuyente para el preparador pagado

 



Last Updated: 2/3/2017


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