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Category: Preguntas tributarias

Ingreso Devengado en el Extranjero

Si usted cualifica, usted puede usar la Forma 2555 para calcular su Exclusión por Ingresos Devengados en el Extranjero y su Exclusión por Vivienda o Deducción. Usted no puede excluir o deducir más del Ingreso Devengado en el Extranjero para el año.  Haga clic aquí para instrucciones de como entrar el Ingreso Devengado en el Extranjero dentro del programa de TaxSlayer Pro.

Seleccione los enlaces abajo para mostrar/ocultar información adicional:

¿Qué es Ingreso Devengado en el Extranjero?

Ingreso Devengado en el Extranjero es definido como salarios, cuotas profesionales y otras cantidades recibidas como compensación por servicios personales desempeñados en un país extranjero.  El lugar donde los servicios fueron desempeñados es lo que define el ingreso como extranjero, no donde o como estos fueron pagados a usted.  No importa si el ingreso devengado es pagado por un patrono de los EEUU o por un empleado extranjero, sin embargo, salarios pagados el gobierno de los EEUU a sus empleados no es elegible para esta exclusión.  (Cantidades pagadas a contratistas independientes por el gobierno de los EEUU puede ser elegible para la exclusión).  El ingreso devengado no incluye las siguientes cantidades:

  • El valor previo excluido de comidas o alojamiento provisto para su conveniencia por su patrono.
  • Pensión o pagos por anualidad incluyendo beneficios por seguro social.
  • Pagos por el gobierno de los EEUU o cualquier agencia o instrumentalidad del gobierno de los EEUU para sus empleados.
  • Cantidades incluidas en su ingreso debido a contribuciones por parte de su patrono a un fideicomiso no exento del empleado o a un contrato de anualidad no cualificado.
  • Gastos por mudanza recapturados no permitidos.
  • Pagos recibidos después del final del año fiscal después del año fiscal en el cual usted desempeño los servicios que le ganaron este ingreso.

Si una cantidad específica es recibida por trabajos desempeñados en los Estados Unidos, esta cantidad debe ser reportada como una Fuente de Ingreso en los EEUU.  Si usted no puede determinar cuánto de la cantidad es por labores desempeñadas en los EEUU o por labores parcialmente desempeñadas en los Estados Unidos y parcialmente en un País Extranjero, determine la cantidad de Fuente de Ingreso en los EEUU usando el método que más correctamente muestra propiamente la fuente su ingreso. En la mayoría de los casos usted puede hacer esta determinación en base a tiempo. La Fuente de Ingreso en los EEUU es la cantidad que resulta de la multiplicación de su paga total (incluyendo subsidios, otros reembolsos que por mudanzas al extranjero y beneficios marginales no en efectivo) por una fracción.  El numerador (el numero arriba) el número de días que usted trabajo dentro de los Estados Unidos.  El denominador (el numero abajo) es el número total de días de trabajo por los cuales usted fue remunerado.


Exclusión Por Ingresos Devengados en el Extranjero:

Para poder reclamar la exclusión por ingresos devengados en el extranjero o la exclusión por vivienda en el extranjero, usted debe tener una residencia fiscal en un país extranjero y cumplir con los requisitos de la examinación para la residencia bona fide o la examinación de la presencia física.  Aquí le damos algunos datos importantes acerca de la exclusión:

  • La Exclusión Por Ingresos Devengados en el Extranjero: Ciudadanos de los EEUU y Extranjeros Residentes quienes vivan y trabajen en el extranjero pueden ser capaces de excluir todo o parte de sus Salarios o Paga en el Extranjero de sus Ingresos cuando estén sometiendo su Declaración de Impuestos Federal para los EEUU.  Ellos también pueden cualificar para excluir compensación por sus servicios personales o ciertos costos de Vivienda en el Extranjero.
  • Las Reglas Generales: Para cualificar para la Exclusión Por Ingresos Devengados en el Extranjero, un Ciudadano de los EEUU o un Extranjero Residente debe tener un Hogar Fiscal en un País Extranjero e ingresos recibidos  por haber trabajado en un país Extranjero, de otro modo conocido como Ingresos Devengados en el Extranjero. El Contribuyente  también debe haber cumplido con los siguientes dos requisitos de examinación: la Examinación de Residencia Bona Fide y la Examinación de la Presencia Física.
  • La Cantidad de la Exclusión: La Cantidad de Exclusión Por Ingresos Devengados es ajustada anualmente para reflejar la inflación.
  • Reclamando la Exclusión: La Exclusión Por Ingresos Devengados en el Extranjero y la Exclusión o Deducción Por Vivienda en el Extranjero son reclamadas usando la Forma 2555, la cual debe ser añadida a la Forma 1040 el Contribuyente. Una versión más corta de la Forma 2555-EZ está disponible para ciertos contribuyentes reclamando solo la Exclusión Por Ingresos Devengados en el Extranjero.
  • Tomando Otros Créditos o Deducciones: una vez la Exclusión Por Ingresos Devengados en el Extranjero sea escogida, un Crédito Fiscal Extranjero o una Deducción por Impuestos  no podrá ser reclamada en el Ingreso Excluido. Si un Crédito o una Deducción Fiscal Extranjera es tomada en cualquiera de los Ingresos Excluidos, la Exclusión Por Ingresos Devengados en el Extranjero será considerada como revocada.


Ingresos Devengados y No Devengados:

Algunos tipos de ingresos no son tan fáciles de identificar  como Devengados o No Devengados.  Estos tipos de Ingresos – específicamente ingresos por Propiedades con un Solo Dueño, Asociaciones y Corporaciones, Opciones por Acciones del Mercado, Pensiones y Anualidades, Regalías, Rentas y Beneficios Marginales – son explicados en más detalle en el Capítulo 4 de la Publicación 54.

Devengado

Ingreso Devengado: Compensación por la participación en una empresa, incluyendo jornales, salarios, propinas, comisiones y bonos.

Salarios y Jornales

Ingresos por Auto Empleo

Comisiones o Propinas

La compensación por despido, si esta está basada en vacaciones acumuladas

Paga por vacación

Paga por enfermedad, si esta está basada en vacaciones acumuladas

Compensación del  programa de donación de vacaciones del patrono, si pagado y sujeto a impuestos  de la misma manera que la paga usual del empleado

Subsidios por vivienda de AmeriCorps State y National y AmeriCorps NCCC

Subsidios por vivienda pagados en efectivo a miembros del clero, sin importar si los pagos en efectivo son un reembolso por costos de vivienda ya pagados

Jornales pagados a participantes de programas bajo la administración del Programa de Empleo del Servicio a la Comunidad (Experience Works (anteriormente conocido como Green Thumb), El Programa de The Senior Aides)

Jornales pagados a participantes de programas administrados bajo la Ley Nacional y Servicio a la Comunidad del 1990 (Serve America, Higher Education Innovative Projects, Conservation and Youth Service Corps, National and Community Service Models)

Otro ingreso recibido en intercambio por trabajos o servicios (Paga por ser parte de un jurado, Paga por Deber de piquete, la venta de sangre o plasma, Regalías y honoraria la cual resulten de la labor o servicios del cliente)

Además de los Tipos de Ingresos Devengados mencionados arriba, ciertos ingresos no en efectivo y subvenciones o reembolsos son considerados Ingresos Devengados.

  • El Valor Justo del Mercado de una Propiedad o Facilidades provisto a usted por su Patrono en la forma de alojamientos,  comidas o el uso de un automóvil son considerados como ingresos Devengados.
  • Cualquier reembolsos de, o parte de, gastos por mudanza no-deducibles.
  • Reembolsos  que sean más que sus gastos deducibles  y que usted no devolvió a su patrono.
  • Cualquier reembolso hecho (o tratado como hecho) bajo un Plan Sin Responsabilidad, aun si estos son Gastos Deducibles.
  • Cualquier reembolso por gastos de mudanza que  usted dedujo en un año anterior.
  • Cantidades pagadas a usted  como subsidios  o reembolsos por los siguientes artículos: Costo de Vida – Diferencial por Ultramar - Familia - Educación – Vacaciones al Lugar de Origen - Acomodaciones - Mudanzas.


No Devengado

Ingresos No Devengados: El ingreso de un individuo derivado de otras fuentes además del empleo, tales como intereses y dividendos por inversiones o ingresos por propiedades de alquiler.

Mantenimiento al Cónyuge

Ingreso por la Manutención a Niños

Pagos por Anualidad

Beneficios por pensión o beneficios de retiro de fuentes públicas o privadas tales como el Retiro Ferroviario

Pagos por incapacidad que son parte del paquete de beneficios del patrono. Medicare, el Seguro Social, y otras retenciones por impuestos de dichos pagos no cambian esta   designación como ingresos no devengados

Seguro por Retiro, Sobreviviente e Incapacidad (RCSDI)

Ingreso Suplementario de Seguridad (SSI)

Seguro por Desempleo

Pagos por ingreso extendido de parte del Ley de la Reforma de Ajuste Comercial del 2002 (TAA).

Compensación al Trabajador

Beneficios de la Administración de Veteranos (VA)

Desembolsos Fiduciarios

La indemnización por despido que no esté basada en el tiempo de vacaciones acumulado

Pagos per cápita de los casinos tribales

Regalos

Intereses y dividendos, si no devengados como parte de una operación de trabajo por cuenta propia

Pagos por Asistencia Publica

Si la información que usted necesita no la encuentra aquí, usted puede llamar a la línea caliente del IRS para Leyes Fiscales Internacionales. El número a marcar es el 215.516.2000. Este no es un número sin cargos.

Para información adicional acercad e este tema, por favor haga clic en los siguientes enlaces:
Instrucciones para la Forma 2555
Publicación 54
Publicación 514
Publicación 519
Publicación 901



Last Updated: 5/31/2018


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