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Category: Preguntas tributarias

Per Diem

Per Diem es una provisión otorgada por patronos para cubrir comidas, alojamiento y gastos menores de empleados en viajes de negocios lejos del hogar.  Existen dos tipos de planes:

  • Accountable Plan: un plan donde se le requiere al empleado que mantenga una lista de los gastos incurridos en su viaje de negocios.  Cualquier dinero emitido por el patrono que no se gasto o cuyo gasto no se puede justificar debe ser devuelto de Nuevo a ellos.  Si usted gasta la cantidad entera de Per Diem y usa fondos propios para rendir cuenta de gastos del negocio, entonces la cantidad que usted gasto personalmente debe ser reportada en el Formulario 2106.

  • Non-Accountable Plan: este es un plan donde el empleado no esta obligado a proveer prueba de gastos incurridos.  El patrono emitirá la cantidad de Per Diem al empleado.  Si no todo el Per Diem fue usado, entonces el empleado se queda con la cantidad restante.  Si el empleado utiliza más que el Per Diem asignado, entonces la parte restante se puede deducir en el Formulario 2106.  El patrono debe reportar el total en el encasillado 1 del Formulario W-2 como salario si hubo algún tipo de reembolso u otra asignación para gastos pagada al contribuyente.

Para detalles acerca de como computar la deducción usando el “standard meal allowance,” incluyendo reglas especiales para días parciales de viaje y empleados de transportación, haga clic here.

Si se le requiere reportar esto en el Formulario 2106, existen dos opciones, un límite de 50% y uno de un 80%.  Generalmente usted puede deducir solo un 50% de sus comidas de negocios y gastos por entretenimiento, incluyendo comidas incurridas lejos del hogar en viaje de negocios.  Sin embargo, si usted fuera un empleado sujeto a los límites en horas de servicio estipuladas por el DOT, este porcentaje seria aumentado a 80% para comidas de negocios consumidas durante o debido a cualquier periodo de trabajo por el cual estos límites estén en efecto.  Para información adicional, haga clic aquí.

En orden de reportar Per Diem usted tendrá que determinar si la cantidad otorgada es mayor o menor que la Tasa de Per Diem Federal.  Para saber las Tasas de Per Diem Corrientes en los Estados Unidos continentales, haga clic aquí.  Si el total de la cantidad pagada por el contribuyente es menor que la Tasa de Per Diem Federal entonces ninguna cantidad se reportará en la declaración de impuestos.  Si la cantidad otorgada es mayor que la tasa federal, entonces el patrono debe incluir esta cantidad hasta la tasa federal en el encasillado 12 del Formulario W2.  Esto debe reportarse como si fuera ingresos por salario.  Para información adicional, haga clic aquí.


Para instrucciones acerca de como reportar el Formulario 2106 en la declaración de impuestos, haga clic aquí.

Los choferes de camiones normalmente reciben una 1099-MISC.  Si este es el caso, el Per Diem debe ser reportado bajo gastos.


Last Updated: 8/8/2017


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