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Category: Preguntas tributarias

Cambios en las leyes fiscales para 2016


La fecha de comienzo para presentaciones electrónica de las declaraciones de impuestos para individuos para 2016, será el 23 de enero del 2017.


Reembolsos para EIC (crédito por ingreso del trabajo) o crédito tributario por hijo adicional, serán retenidos hasta el 5 de febrero


El acto de protegiendo a los americanos de aumentos de impuestos (PATH por sus siglas en inglés)
fue representado el 18 de diciembre del 2015, y ha hecho varios cambios afectando el procesamiento de las declaraciones de impuestos donde el contribuyente reclama el crédito por ingreso del trabajo (EITC) y/o el crédito tributario por hijo adicional (ACTC). El mandato de la sección 201 de esta nueva ley indica que ningún crédito o reembolso de un sobrepago para un año tributario será hecho para el contribuyente antes del 15 de febrero si el contribuyente reclama el crédito por ingreso del trabajo o crédito tributario por hijo adicional en la declaración.


Para cumplir con la ley, el IRS retendrá los reembolsos de EITC y ACTC – de esas declaraciones relacionadas, hasta el 15 de febrero. La razón dado para esto es para permitir tiempo adicional para prevenir pérdida de ingreso debido al robo de la identidad y fraude de reembolsos relacionados a salarios y retenciones fabricados. El IRS retendrá el reembolso completo hasta el 15 de febrero. Bajo la nueva ley, el IRS no puede emitir parte del reembolso que no es asociado con el EITC y ACTC. Sin embargo, contribuyentes debe presentar como lo harían normalmente, y preparadores de las declaraciones de impuestos debe presentar las declaraciones como lo harían normalmente. El IRS comenzaran a aceptar y procesar declaraciones de impuestos al comienzo de la temporada de presentaciones. Esta provisión solo afecta cuando el reembolso es emitido.


Crédito por ingreso del trabajo – contribuyentes quienes eligen excluir del ingreso bruto cualquier cantidad de ingreso ganado extranjero o costo de alojamiento extranjero no puede ser reclamar la porción reembolsable del crédito por ingreso del trabajo.


Crédito educativo y deducción de la cuota de matrícula – Comenzando con el año fiscal 2016, un individuo debe recibir un Formulario 1098-T para reclamar un crédito educativo (Oportunidad Americana o Aprendizaje de por Vida) o la deducción de la cuota y matrícula.


Requisitos de las diligencias debidas de EITC expandidos


El acto PATH (por sus siglas en inglés) expande los requisitos de las diligencias debidas de EITC bajo el código de sección 6695 (incluyendo la penalidad, la cual aumentara por cada crédito reclamada a $510 por crédito y por hijo) para incluir el crédito tributario por hijo y el crédito educativo de oportunidad americana comenzando con declaraciones de impuestos federal individuales.



Como resultado del requisito de la expansión de las diligencias debidas el Formulario 8867 será modificado como a continuación:

  • El formulario fue renombrado a “Lista de diligencia debida para el preparador pagado.”
  • Las preguntas relacionadas a hijos calificados han sido removidas del Formulario 8867 y son incluidas en la hoja de trabajo.
  • Las preguntas han sido completamente reescritas para incluir preguntas de no sólo EITC, pero también del crédito tributario por hijo y el crédito educativo de oportunidad americana.


Cambio de fechas para presentaciones de las declaraciones de empresas para el Formulario 1065 & Formulario 1120


Comenzando con las declaraciones de impuestos del 2016, para declaraciones de sociedad colectiva (Formulario 1065), la fecha nueva para presentar es el 15 de marzo (para sociedades colectivas de calendario laboral anual) y el día 15 del tercer mes siguiendo el cierre del año fiscal (para sociedades colectivas de año fiscal). Anteriormente, estas declaraciones se debían 15 de abril, para sociedades colectivas de calendario laboral anual. Una prorroga máxima de seis meses será permitido para Formularios 1065, Ingreso de declaraciones de los EE.UU. de sociedad colectiva.


Comenzando con las declaraciones de impuestos del 2016, para corporaciones C (Formulario 1120), la fecha nueva para presentar es el día quince del cuarto mes siguiendo el cierre del año corporativo o el 15 de abril (para el año fiscal 2016, la fecha para presentar es el 17 de abril del 2017). Anteriormente, estas declaraciones se debían el día 15 del tercer mes siguiendo el cierre del año corporativo o el 15 de marzo. Corporaciones serán permitido a una prórroga de seis meses, excepto las corporaciones de calendario laboral anual, que será una prórroga de cinco meses hasta 2026 y corporaciones con un fin de año en junio tendrán una prórroga de siete meses hasta 2026. Las fechas nuevas aplicaran a declaraciones de años fiscales comenzando después del 31 de diciembre del 2015. Sin embargo, para corporaciones C con años fiscales terminando el 30 de junio, las fechas nuevas no aplicaran hasta el comienzo de los años fiscales después del 31 de diciembre del 2025.


En efecto con el calendario laboral anual del 2016, W-2 y ciertas 1099-Misc (cualquier Formulario 1099-Misc que tenga compensación de no empleado) debe ser presentado al IRS antes del 31 de enero.


Vea, Cambio de fechas para presentaciones de declaraciones para empresas y de información, para más información sobre como este cambio puede afectar prorrogas, entidades de año fiscal y bienes inmuebles y fideicomisos.


FinCEN Report 114 (Informe de cuentas de banco en el extranjero y financieras) – La fecha nueva para presentar el informe FinCen 114 es el 15 de abril, (fecha vieja era el 15 de junio) con una prórroga máxima de un periodo de seis meses terminando el 15 de octubre.


Penalidad en presentar declaraciones de información tarde – Penalidad máxima es aumentada a $250 (de $100). Si el fallo es corregido en 30 días la penalidad será $50 (era $30).


La Ley de Cuidado de Salud Asequible – Penalidad de responsabilidad compartida – El precio de no tener seguro médico en 2016 está aumentando significativamente en comparación a 2015. Este precio es calculado en 2 diferentes maneras – como un porcentaje de su ingreso residencial, o por persona. El contribuyente pagará cualquiera que sea más alto.

  • Porcentaje del ingreso
    • 2.5% del ingreso residencial (2.0% del ingreso residencial en 2015)
    • Máximo: Prima total anual para el precio medio nacional del plan bronceado vendido a través del Mercado
  • Por persona
    • $695 por adulto ($325 en 2015)
    • $347.50 por cada niño menos de 18 ($162.50 en 2015)
    • Máximo: $2,085 (familia de 4) ($975 en 2015)


El 8 de diciembre del 2016, el IRS anuncio que las fechas en 2017 para empleadores y proveedores de cobertura a suministrar comprobantes de información, (Formulario 1095-B y Formulario 1095-C) a individuos ha sido extendido al 2 de marzo. Esta extensión aplica solamente para reportar en 2017 sobre la cobertura en 2016.


Tasas de millas estándar

  • Propósitos de negocios: 54 centavos por milla
  • Propósitos de médico/mudanza: 19 centavos por milla
  • Propósitos de caridad: 14 centavos por milla


Anexo APorcentaje umbral de gastos médico (recordatorio)


Deducibles en el Anexo A cuando los gastos médicos exceden:

  • Contribuyente menos de 65: 10% de ingreso bruto ajustado
  • Contribuyente de 65 o mayor: 7.5% de ingreso bruto ajustado


Comenzando en 2017, el umbral será de 10% para todos los contribuyentes.


Cantidad de exención: $4,050 por exención


Deducción estándar

Básica:

  • Soltero/Casado presentando Soltero: $6,300
  • Casado presentando Conjunto/Viudo cualificado: $12,600
  • Cabeza de familia: $9,350


Cantidad adicional para personas ancianas y ciego:

  • $1,250 para cada uno
  • $1,550 para cada individuo que no es casado y es un cónyuge sobreviviente


Formulario 2555 Cantidad excluida – Para 2016 la exclusión máxima ha aumentado a $101,300.


Propiedad tangible – Elección de puerto seguro – En efecto para anos fiscales comenzando el, o después del 1 de enero del 2016, el Servicio Interno de Ingreso en Aviso 2015-82 aumentó la minimización del umbral de puerto seguro de $500 a $2500 por factura o artículo para contribuyentes sin comprobantes financieras aplicables.



Last Updated: 9/14/2017


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