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Category: Preguntas tributarias

Deducción Por Costos de Cierre

Los documentos de cierre para la compra de una propiedad de bienes raíces contiene el potencial de varias deducciones fiscales.  Los tratamientos de los artículos de línea de un documento de cierre varían dependiendo si la propiedad es una propiedad de negocios (alquiler) o esta es usada como una residencia personal.

Abajo usted encontrara un resumen del tratamiento típico de los artículos mayores de la usualmente usada página 2, HUD-1 del documento de cierre.  Sin embargo, puede haber también ciertos artículos que son tratados de forma diferente dependiendo en su situación particular.

Una notación de 'Basis' se refiere a los costos que se vuelven parte del costo total capitalizado de la propiedad y no deducibles al presente, sin embargo, estos costos pueden ser deducidos al momento de la venta, o previamente por medio de la depreciación que aplique a la propiedad de alquiler.

Artículos deducibles están en ‘bold’.  Artículos no deducibles están en rojo.  Si el artículo no está codificado, en la mayoría de los casos, este es simplemente añadido a la Base de su residencia.

NOTA: Como usted trata cada artículo también depende de si la residencia es su Residencia Personal (columna izquierda) o si es una Propiedad de Alquiler (columna derecha).

# de Línea HUD-1Descripción de Documento de CierreTratamiento Fiscal - Residencia PersonalTratamiento Fiscal – Propiedad de Alquiler
101Precio de Venta del ContratoBase – es relevante si la
propiedad es luego vendida o alquilada
Base – porción de
construcción elegible para depreciación
102Propiedad PersonalBase – es relevante si la
propiedad es luego vendida o alquilada
Base - elegible para
depreciación acelerada
103Costos de CierreVea las líneas 700-1305 abajoVea las líneas 700-1305 abajo
104-105MisceláneosVaríaVaría
106Impuestos de la Ciudad/pueblo
(Vea la línea 210, abajo)
Deducible como una
deducción detallada en la
Forma 1040 Anexo A
Deducible como gasto por alquiler
107Impuestos del condado
(Vea la línea 211, abajo)
Deducible como una
deducción detallada en la
Forma 1040 Anexo A
Deducible como gasto por alquiler
108Valoraciones
(Vea la línea 212, arriba)
Valoraciones LID son parte de
la Base, otras validaciones son
típicamente no-deducibles.
Valoraciones LID son parte de la Base
otras validaciones son
típicamente no-deducibles.
109-112MisceláneosVaríaVaría
210Impuestos de la Ciudad/pueblo
(Vea la línea 106, arriba)
Este crédito reduce impuestos
deducibles en la línea 106 arriba
Este crédito reduce impuestos
deducibles en la línea 106 arriba
211Impuestos del condado
(Vea la línea 107, arriba)
Este crédito reduce impuestos
deducibles en la línea 107 arriba
Este crédito reduce impuestos
deducibles en la línea 107 arriba
212Valoraciones
(Vea la línea 108, arriba)
Este crédito reduce las
valoraciones en la línea 108, arriba
Este crédito reduce las
valoraciones en la línea 108, arriba
213-216MisceláneosVaríaVaría
700-703Comisiones Para Vendedores y
Agentes de Bienes Raíces
BaseBase
801Cuota de Originación
del Préstamo
Deducible como una deducción
detallada ('puntos') en la
Forma 1040, Anexo A
Amortizada a través del
termino del préstamo
802Descuento por PréstamoDeducible como una deducción
detallada ('puntos') en la
Forma 1040, Anexo A
Amortizada a través del
termino del préstamo
803Costo por ValoraciónBaseBase
804Informe de CréditoNo-deducibleBase
805Cuota de InspecciónBaseBase
806Cuota de Seguros por HipotecaNo-deducibleAmortizada a través del
termino del préstamo
807Costo de AdquisiciónNo-deducibleAmortizada a través del
termino del préstamo
808-811MisceláneosVaríaVaría
901Interés ProrrateadoDeducible como una deducción
detallada - este interés es por lo general
incluido en la declaración
de intereses para finales del año (Forma 1098)
Deducible como un gasto por alquiler -
este intereses es típicamente incluido
en la declaración de intereses
a final del año (Forma 1098)
902Seguro HipotecarioNo-deducibleAmortizada a través del término
de la hipoteca
903Seguro por RiesgoNo-deducibleDeducible como gasto por alquiler
904-905MisceláneosVaríaVaría
1001Seguro por RiesgoNo-deducibleReservas - deducible cuando pagado como 'escrow' (garantía)
1002Seguro HipotecarioNo-deducibleReserves - amortizable when
paid from escrow
1003Impuestos de la Ciudad por la PropiedadReservas - deducible como una
deducción detallada cuando
pagada del 'escrow' (garantía)
Reservas - deducible cuando pagado
del 'escrow' (garantía)
1004Impuestos del Condado por la PropiedadReservas - deducible como una
deducción detallada cuando
pagada del 'escrow' (garantía)
Reservas - deducible cuando pagado
del 'escrow' (garantía)
1005ValoracionesVaríaVaría
1006-8MisceláneosVaríaVaría
1101Tasas de LiquidaciónBaseBase
1102Abstracto o búsqueda del tituloBaseBase
1103Examinación del TituloBaseBase
1104Carpeta del Seguro de TítuloBaseBase
1105Preparación de DocumentosBaseBase
1106Honorarios por NotarioBaseBase
1107Honorarios por AbogadoBaseTípicamente parte de la Base, si el inquilino es un familiar esta puede ser amortizada a través del termino del arrendamiento(s)
1108-1110Seguro por TituloBaseBase
1111-1113MisceláneosVaríaVaría
1201Honorarios por GrabaciónBaseBase
1202Sellos Fiscales de la Ciudad / CondadoBaseBase
1203Sellos Fiscales del EstadoBaseBase
1204-05MisceláneosVaríaVaría
1301EstudioBaseBase
1302Inspección de PlagasBaseBase
1303-1305MisceláneosVaríaVaría
La tabla arriba resume el tratamiento fiscal a compradores de propiedades – para vendedores, estos costos(incluyendo la Base restante) son deducidos al momento de la venta, con la excepción de costos que sean indica dos específicamente como no-deducibles.  Por supuesto, ganancias por capital pueden no ser reconocidas si la propiedad es una residencia personal cualificada para exclusión de ganancias por capital de $ 250,000/$ 500,000 o una propiedad de alquiler eliminada a través de un intercambio libre de impuestos.


Last Updated: 10/29/2014


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