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Category: Preguntas tributarias

Los Acuerdos Tradicionales de Retiro Individual (IRAs) pueden convertirse a un Roth IRA, sin embargo estas conversiones son transferencias sujeto a impuestos.  En el 2010, el IRS emitió una nueva política que permite que estas conversiones sean deferidas de impuestos  para el 2010 y divididas entre las declaraciones de impuestos del 2011 y 2012.  Este diferimiento puede ser obviado y el contribuyente puede escoger incluir la cantidad entera sujeta a impuestos en si declaración de impuestos del 2010.  Esta elección esta puesta en efecto para las declaraciones de impuestos del 2010, y al presente no está disponible para ninguno de los años previos o años subsecuentes.

En orden de reportar una conversión, al contribuyente se le asignara una Forma 1099-R mostrándole el total de la distribución hecha de su cuenta IRA Tradicional.  La distribución total no necesita ser convertida a una IRA Roth, sin embargo, cualquier cantidad no convertida será sujeta a impuestos y penalidades adicionales.  Las conversiones deben ser reportadas en la Forma 8606, Parte II.  La Forma 1099-R debe ser entrada en el programa de impuestos antes de calcular la cantidad sujeto a impuestos en la Forma 8606.

Para mostrar instrucciones acerca de cómo entrar conversiones en el programa de impuestos, haga clic aquí.

Desde el Menú principal de la Declaración de Impuestos (Forma 1040) seleccione:

  • Adjustments
  • Nondeductible IRAs – Seleccione      al Contribuyente o su Cónyuge
  • Traditional IRAs

NOTA: Para una conversión solamente, la única línea que debe ser llenada es la cantidad Neta de la IRA tradicional convertida a una IRA Roth.

  • Una vez que usted haya entrado la cantidad para ser convertida,      seleccione Exit y salga de      un menú al Menú del Contribuyente para la Forma 8606
  • Seleccione Conversions from Traditional to Roth IRAs

    • Línea 1 es tomada de la Parte I de la Forma 8606.
    • Línea 5 indica si el contribuyente desea o no ser sujeto a impuestos por       la cantidad total en el 2010 o si desea tener las cantidades divididas       por la mitad para el 2011 y el 2012.  Si el contribuyente desea       reportar la cantidad entera como sujeta a impuestos, coloque una 'X'       en esta  línea.  Si estos       prefieren dividir la cantidad sujeta a impuestos entre las declaraciones       de impuestos para el 2011 y el 2012, deje esta línea en blanco.

NOTA: Cualquier cantidad que sea considerada 'sujeto a impuestos' para el 2010 debe ser entrada en la Forma 1099-R dentro del menú de ingresos.  Si la cantidad sujeta a impuestos no es entrada en la Forma 1099-R, esta no será acarreada a la Forma 1040.




Enlaces adicionales:

Instrucciones para la Forma 8606, IRAs No deducibles
Publicación 590, Arreglos de Retiro Individuales (IRAs)
Tema de Impuestos 451, Arreglos Individuales de Retiro (IRAs)



Last Updated: 9/30/2016


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