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Category: Preguntas tributarias

Declaraciones de impuestos para ministros / miembros del clero

Ministros son individuos que han sido propiamente ordenados, recipientes de una comisión o licencia de parte de una iglesia.  EL término 'Iglesia' es usado genéricamente y no se refiere a una religión en particular.  Compensación pagada a un ministro o miembro del clero es reportada típicamente a ellos en el Formulario W-2 (si el ministro es un empleado de la iglesia), o en la Formulario 1099-MISC (si el ministro presto servicios tales como bodas y bautismos).  La mayoría de los ministros son tratados como contribuyentes con un estatus doble (dual-status taxpayers).  Ellos son empleados para propósitos de impuestos por ingresos, pero no para propósitos de impuestos por Seguro Social y Medicare.  Ministros no son sujetos a retenciones federales de impuestos por ingresos.  Un ministro y su patrono pueden estar de acuerdo de hacer retenciones voluntariamente para cubrir cualquier impuesto por ingresos o SE.  Todos los impuestos retenidos son reportados en el encasillado 2, Forma W-2, como impuestos federales retenidos por ingresos.  Si los encasillados 3-6 en el Formulario W-2 están vacíos, se le requiere al ministro completar un Anexo SE usando la hoja de trabajo del ministro para determinar la cantidad sujeto a impuestos del ingreso del ministro.  Si el ministro recibe un subsidio pastoral este generalmente será reportado en el encasillado 14.  La cantidad mostrada allí es considerada el valor ajustado del mercado del subsidio pastoral y también tendrá que ser entrada en la hoja de trabajo del ministro en el Anexo SE.

Si el ministro recibió un Formulario 1099-MISC, o tiene ingresos por empleo por cuenta propia por bodas, bautismos, etc., este ingreso debe ser reportado en el Anexo C, Formulario 1040.  Si el ministro ha incurrido en gastos de su propio bolsillo relacionados a esos ingresos, estos deben ser reportados como gastos en el Anexo C.

El Anexo SE tendrá que ser completado para calcular el impuesto por SE en el Formulario W-2 del salario del ministro, su subsidio pastoral y el subsidio por las utilidades. La única excepción a pagar impuestos por SE en estos artículos es cuando el ministro o miembro del clero ha sometido el Formulario 4361 o el Formulario 4029 las cuales deben ser aprobadas por el IRS.



Para mostrar instrucciones como ingresar ingreso del ministro en el Anexo C en el programa de impuestos, haga clic aquí.

Para mostrar instrucciones como ingresar ingreso del ministro en el Anexo SE en el programa de impuestos, haga clic aquí .



Seleccione los enlaces de abajo para mostrar/ocultar información adicional sobre cada tema:

 Impuestos sobre ingreso vs. Impuestos sobre SE de ministros
 Gastos
 Contratista independiente vs empleado
 Crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés)
 Subsidios de casa parroquial
 Valor justo de alquiler
 Cónyuge sobreviviente
 Exenciones de impuestos sobre trabajo por cuenta propia y seguro social
 Promesa de pobreza
 Empleados de la Iglesia además de los ministros


Enlaces Adicionales

Publicación 15-A – Guía de impuestos suplementario del empleador

Tema de impuesto 417 – Ingresos del Clero

Tema de impuesto 508 – Gastos Misceláneos

Tema de impuesto 514 – Gastos de negocio del empleado



Last Updated: 6/26/2017


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