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Category: Distribuciones Por IRA / Pensión (1099R, RRB-1099-R, 8930)

Forma 1099-R y la Forma RRB-1099-R (Distribuciones por una IRA/Pensión)

Seleccione los enlaces abajo para mostrar/ocultar información adicional:

Para Hacer Una Entrada Para la Forma 1099-R
Desde el Menú Principal de la Declaración de Impuestos (Forma 1040), seleccione:

  • IRA/Pension Distributions (1099R, RRB-1099-R, 8930)
  • Seleccione el botón 'New' o la tecla de 'Insert' en su      teclado.
  • Entre el Payer's EIN de la Forma 1099-R así como el Employer's      Name, Address, y el Zip Code. (La información del Estado y      de la Ciudad serán llenados automáticamente).
  • Entre la cantidad en el encasillado 1, Gross Distributions, al      encasillado 1 en la pantalla de la Forma 1099-R.
  • Entre la cantidad sujeto a impuestos en el encasillado 2a.

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Reportando un ‘Rollover’


Si todo o parte de una distribución fue reinvertida:

  • Reduzca la cantidad sujeto a impuestos en el Encasillado 2 por la cantidad que fue reinvertida.  Si la cantidad complete de la distribución fue reinvertida, entre 0 como la cantidad sujeto a impuestos.
  • El programa le preguntara: 'Was all/part of the distribution rolled over?'  Responda 'YES' a esta pregunta y entre la cantidad de la distribución que fue reinvertida.
  • Esta cantidad será transferida a Box e (Amount Rolled Over) cuando usted haya completado la entrada en la Forma 1099-R.

**Para información adicional refiérase a Form 1099-R Rollovers, Penalties, and Exclusions, abajo.**



Para tener acceso a la Hoja de Trabajo del Método Simplificado:

  • Marque el encasillado identificado como 'SGR' el cual está localizado a la derecha de Line 2a. Taxable Amount.
  • Se le preguntara: 'Would you like to use the Simplified General Rule Worksheet?'
  • Seleccione 'YES'
  • Entre la información relacionada a la anualidad en la Hoja de Trabajo del Método Simplificado


Para información adicional acerca de cómo determinar la cantidad sujeta a impuestos, seleccione uno de los enlaces abajo:


La regla general debe ser usada para determinar la porción libre de impuestos de una distribución de un plan no-cualificado, una anualidad comercia y un plan cualificado que no puede o no escoja usar el método simplificado.  Bajo la regla general, la cantidad de cada pago que sea mayor que la parte que represente el costo neto es sujeta a impuestos.  La parte que representa  costo neto iguala a la misma proporción en el contrato de la inversión al reembolso esperado.



Para planes cualificados con una fecha de comienzo después del 1ro de Julio del 1986 y antes del 19 de Noviembre del 1996, el contribuyente puede haber elegido usar el método simplificado o la regla general.  Para planes cualificados con una fecha del comienzo de la anualidad antes del 18 de Diciembre del 1996, el método simplificado debe ser el que es usado si uno de las siguientes aplica:

  • El participante es menor de 75 años para fecha de comienzo de la anualidad, o
  • El participante cualifica para menos de 5 años de pagos garantizados.


Planes no-cualificados no pueden ser usados con el método simplificado.

Bajo el método simplifico, la porción libre de impuestos de cada pago por anualidad es calculada dividiendo la base del costo por el número total de los pagos mensuales anticipados.  Por una anualidad que sea pagada a través del curso de la vida de los contribuyentes, este número está basado en la edad de los contribuyentes para la fecha de comienzo de la anualidad y esta se determina de una tabla.  Para cualquier otra anualidad, este número es el número de pagos mensuales a la anualidad bajo el contrato.

  • Si cualquier otros impuestos federales han sido retenidos, entre la      cantidad en el encasillado 4.
  • Preste atención especial al encasillado 7, el Código de Distribución      en la Forma 1099-R.  Este código determinara di la distribución es      sujeto a impuestos y si lo es, como reportarla en la declaración  de impuestos.  Para ver una lista      de los Códigos de Distribución y que estos representan, haga clic aquí.  En la mayoría de los casos el código de distribución será 1 o      7.  Si el código es 7, Distribución Normal, no se necesita hacer nada      más.  Si es un código 1, un mensaje aparecerá preguntándole a que      parte de la Forma 5329 usted desea acarrear la cantidad.  Si la      cantidad entera de la distribución del contribuyente es sujeto a una      penalidad por retiros tempranos, seleccione la opción 3.  Si parte de      la distribución fue reinvertida, seleccione la opción 1.  Si la      distribución fue hecha de una cuenta de ahorros para educación Coverdell o      para un plan de matrícula cualificado, seleccione la opción 2.  Si      cualquier cantidad de la distribución cualifica para para la exclusión de      la penalidad, haga clic aquí.

    • From the Form 5329 Transfer Option       Screen, select 'YES' when the program asks 'Does the amount       being carried to Form 5329 qualify for any penalty exclusion?'
    • Choose the reason for exclusion       from the list.  If their exclusion is not listed, but the taxpayer       IS entitled to claim an exclusion, select 'Other'
    • Enter the amount that qualifies for       that particluar exclusion

  • Luego, entre la información del estado de la Forma 1099-R en la línea 10      de la pantalla de la Forma 1099-R.  Si hay múltiples estados en la      Forma 1099-R, entre la información del segundo estado en la línea 11.


Desde el Menú Principal de la Declaración de Impuestos (Forma 1040), seleccione:

  • Income Menu
  • IRA/Pension Distributions (1099R, RRB-1099-R,8930)
  • Sobresalte la entrada y seleccione 'Edit' o haga doble-clic      en la entrada que usted desea 'Edit'.
  • Ajuste la información como sea necesario.


Desde el Menú Principal de la Declaración de Impuestos (Forma 1040), seleccione:

  • Income Menu
  • IRA/Pension Distributions (1099R, RRB-1099-R,8930)
  • Sobresalte la entrada y seleccione en botón de 'Delete'.
  • Se le preguntara si usted desea 'Delete Form for........?'
  • Seleccione 'YES'
  • La Forma será borrada.

Seleccione los enlaces abajo para mostrar/ocultar información adicional:


Si su cliente recibió una Forma 1099-R por una distribución que fue reinvertida a otra cuenta cualificada dentro de 60 días, esta no es considerada ingreso sujeto a impuestos.  El IRS le sigue el rastro a cualquier transferencia de "trustee-to-trustee" que son hechas con cuentas de retiro de impuestos deferidos, así que es importante reportar con precisión la cantidad que fue transferida y la cantidad que es sujeto a impuestos.

El encasillado 1 de la Forma 1099-R muestra la cantidad total del fondo de retiro que fue distribuida al contribuyente.  La cantidad sujeto a impuestos de la distribución esta mostrada en el encasillado 2a.  Para reinversiones directas de un plan cualificado a otro, esta cantidad generalmente es cero.  Para otras reinversiones, la cantidad en el encasillado 2a puede ser la misma que la cantidad en el encasillado 1.  La cantidad sujeto a impuestos tendrá que ser cambiada para reflejar la cantidad que fue reinvertida después de la distribución. (Reste la cantidad que fue reinvertida de la cantidad de la distribución en el encasillado 1).

El código de la distribución en el Encasillado 7 le explica al IRS las circunstancias bajo las cuales la distribución fue tomada.  Reinversiones directas a otro plan cualificado están codificadas con la letra 'G'.  Esto incluye transferencias al plan 401(k) de otra compañía, una anualidad 403(b) deferida de impuestos, un plan gubernamental 457(b) o una IRA.  Para información adicional acerca de cómo reportar esto en el programa de TaxSlayer Pro, refiérase a To Enter A Form 1099-R Entry, arriba.



Para desalentar el uso de fondos de pensión para otros propósitos que ingreso normal por retiro, el IRS ha impuestos un impuesto adicional de un 10% en ciertas distribuciones de estos fondos.  Si un contribuyente recibe una distribución antes de cumplir los 59 ½ años de edad (usualmente designados por el código de distribución 1), ellos pueden ser sujetos a un impuesto adicional en sus distribuciones tempranas a menos que una excepción aplique.  Distribuciones tempranas son aquellas recibidas de un plan de retiro cualificado o contrato de anualidad deferida antes de llegar a la edad de 59 ½ años.  El término 'plan de retiro cualificado' significa:

  • Un plan de empleado cualificado tal como un plan 401(k)
  • Un plan de anualidad para empleado cualificado
  • Una plan de anualidad deferida de impuestos para empleados de escuelas públicas u organizaciones exentas
  • Una IRA que no sea una IRA por educación
  • Si usted tiene una distribución temprana de un plan SIMPLE IRA dentro de los primeros 2 años de participación en el plan, el impuestos adicional es de un 25%

Para calcular la penalidad use la Forma 5329 y acarree las cantidades a la Forma 1040.  Aun si el contribuyente cualifica para una exclusión de penalidad completa, la Forma 5329 debe aún ser completada y una exclusión puede ser añadida para reducir la penalidad.  Para información adicional acerca de cómo reportar esto en el programa de TaxSlayer Pro, refiérase a To Enter A Form 1099-R Entry, arriba.



Las siguientes exclusiones aplican a distribuciones de cualquier plan de retiro cualificado.  Si toda o parte de la distribución temprana fue recibida por cualquiera de los siguientes propósitos, esa porción de la distribución no debe ser sujeta a la penalidad de un 10%:

  • Distribuciones por un plan de retiro cualificado si usted se separó del servicio en o antes del año en el cual usted cumpliría la edad de 55 años(no aplica a las IRAs)
  • Distribuciones hechas como parte de una serie de pagos periódicos substancialmente iguales (hechos al menos anualmente) por el término de su vida o las vidas de usted y su beneficiario designado
  • Distribuciones por incapacidad total o permanente
  • Distribuciones por fallecimiento (no aplica a contratos modificados de dotación)
  • Distribuciones por un plan de retiro cualificado de hasta (1) la cantidad que usted pago por gastos médicos no reembolsables durante el año menos (2) el 7.5% de su ingreso bruto ajustado por el año
  • Distribuciones por un plan de retiro cualificado hechas a un recipiente alterno bajo una orden de relaciones domesticas cualificada (no aplica a IRAs)
  • Distribuciones de una IRA hechas a individuos desempleados por primas de seguro de salud
  • Distribuciones de una IRA hechas por gastos de educación superior cualificados
  • Distribuciones de una IRA hechas por la compra de la primera residencia (hasta los $10,000)
  • Distribuciones por  un impuesto del IRS en un plan de retiro cualificado
  • Distribuciones cualificadas a reservistas mientras estén en servicio activo por al menos 180 días

Si todo o parte de una distribución cualifica para una exclusión de la penalidad, refiérase a To Enter A Form 1099-R Entry arriba para instrucciones de como reportar esto en el programa de TaxSlayer Pro.


NOTA: Esto es una guía para la entrada de Ingresos Por Retiro en el programa de TaxSlayer Pro.  Esto no se proveyó como una guía para la preparación de impuestos.